Il 2025 si apre con importanti novità fiscali, tributarie e aziendali contenute nella nuova Legge di Bilancio (L. 30 dicembre 2024, n. 207), pubblicata in Gazzetta Ufficiale lo scorso 30 dicembre. Il provvedimento, come di consueto, è denso di misure che avranno un impatto diretto sulla vita di imprese, lavoratori autonomi, società e famiglie. Lo studio Fedele & Partners ha analizzato per i suoi clienti i punti essenziali, e tra questi emergono alcune novità particolarmente significative.
Un primo segnale forte arriva dalla conferma – attesa ma non scontata – del taglio del cuneo fiscale per il 2025. L’agevolazione, che interessa i lavoratori dipendenti con redditi fino a 35.000 euro, prevede una riduzione della contribuzione IVS a carico del lavoratore: un 6% di sconto fino a 25.000 euro, che si riduce al 7% nella fascia 25.000–35.000 euro. Una misura pensata per aumentare il netto in busta paga e sostenere i consumi interni, anche se non comporterà un incremento della pensione futura.
Altra novità rilevante è la revisione delle aliquote IRPEF, che da quattro scaglioni passano a tre. Le nuove fasce prevedono il 23% fino a 28.000 euro, il 35% tra 28.000 e 50.000 euro e il 43% oltre questa soglia. Una riforma che semplifica il sistema e premia i redditi medio-bassi, ma che comporta anche una revisione delle detrazioni per i redditi da lavoro dipendente e autonomo. In particolare, viene innalzata la detrazione da lavoro dipendente fino a 1.955 euro per redditi non superiori a 15.000 euro.
Non mancano interventi sul piano dei regimi fiscali agevolati. Il regime forfettario rimane in vigore, ma con l’introduzione di un importante correttivo: chi supera il limite di 85.000 euro perde immediatamente il beneficio, con effetti retroattivi a partire dal primo gennaio dell’anno in corso. Un messaggio chiaro da parte dell’amministrazione finanziaria, che intende tutelare la semplificazione solo per chi rientra pienamente nei parametri previsti.
In ambito di imposte indirette, viene prorogato il ravvedimento speciale per le violazioni tributarie commesse fino al 31 ottobre 2023, offrendo la possibilità di regolarizzare la propria posizione fiscale con sanzioni ridotte. Una misura che rappresenta una nuova chance per i contribuenti che intendono mettersi in regola volontariamente.
Sempre in tema di compliance, vengono introdotte novità anche per i versamenti: dal 2025 sarà possibile rateizzare in 4 tranche le somme dovute in base alla dichiarazione dei redditi. Una piccola rivoluzione per imprese e professionisti, che potranno così gestire in modo più flessibile i propri flussi di cassa.
Spazio anche all’autotutela fiscale, rafforzata con la possibilità per l’Agenzia delle Entrate di intervenire in modo automatico, anche su iniziativa del contribuente, per annullare in tutto o in parte atti viziati da errori manifesti. Un passo avanti sul piano della semplificazione e della riduzione del contenzioso.
Per le imprese, torna la possibilità di accedere al piano di rivalutazione agevolata dei beni d’impresa, con un’imposta sostitutiva al 16% per rivalutare immobili e partecipazioni. Viene inoltre reintrodotta la possibilità di affrancare il saldo attivo di rivalutazione al 10%. Strumenti utili per migliorare la rappresentazione patrimoniale nei bilanci e accrescere la capacità di accesso al credito.
Infine, da segnalare l’impegno del legislatore nella promozione della transizione digitale e sostenibile. È stato prorogato il credito d’imposta “Transizione 4.0”, ma solo per investimenti in beni strumentali effettuati fino a metà 2025, con aliquote ridotte rispetto al passato. Un messaggio chiaro: il sostegno all’innovazione continua, ma sarà sempre più selettivo e mirato.
